যে কোনও কারনে বিতরণকৃত ঋণের সম্পূর্ণ বা আংশ বিশেষ যথা সময়ে আদায় না হলে সংস্থাকে তা পূরণের মাধ্যমে তার তহবিল তারল্য যথাযথ বজায় রাখার জন্য প্রচলিত নিয়মে বিকল্প যে তহবিল গড়া হয়, তাকেই Loan Loss Provision LLP বা ঋণক্ষয় সঞ্চিতি বলে।
LLP – Loan Loss Provision কেন করা হয় ?
ঋণের বকেয়া পড়ার প্রেক্ষিতে মোট ঋণ তহবিলের ঘাটতি মোকাবেলা ও ঋণ তহবিলের তারল্য অক্ষুন্ন রাখার জন্য ঋণ ক্ষয় সঞ্চিতি গড়া হয়। ঋণ আদায়ের ক্ষেত্রে অনিশ্চয়তা জনিত ঝুঁকি মোকাবেলার জন্য এবং ভবিষ্যতে কোনও ভাবেই ঋণ আদায় না হলে তা তহবিলের উপর হঠাৎ করে মাত্রাতিরিক্ত চাপ সৃষ্টি করতে যাতে না পারে সে কারণে LLP – Loan Loss Provision বা ঋণক্ষয় সঞ্চিতি করা হয় ।
LLP – Loan Loss Provision করার সূত্র-
১. ঋণস্থিতির (নিয়মিত) – আসলের উপর সঞ্চিতির হার ১%
২.ঋণস্থিতির (পর্যবেক্ষণযোগ্য) – আসলের উপর সঞ্চিতির হার ৫%
৩.ঋণস্থিতির (নিন্মমান) – আসলের উপর সঞ্চিতির হার ২৫%
৪.ঋণস্থিতির (সন্দেহজনক) – আসলের উপর সঞ্চিতির হার ৭৫%
৫.ঋণস্থিতির (মন্দ ঋণ) – আসলের উপর সঞ্চিতির হার ১০০%
এক্ষেত্রে,
নিয়মিত = খেলাপি হয় নি এমন ঋণের ঋণস্থিতিকে নিয়মিত ধরা হয়।
পর্যবেক্ষণযোগ্য= খেলাপি ঋণের মেয়াদকাল ১ থেকে ৩০ দিনের সমান বা মধ্যবর্তী হলে উক্ত ঋণের সম্পূর্ণ ঋণ স্থিতিকে পর্যকেক্ষণযোগ্য হিসাবে ধরা হয়।
নিন্মমান = খেলাপি ঋণের মেয়াদকাল ৩১ থেকে ১৮০ দিনের সমান বা মধ্যবর্তী হলে উক্ত ঋণের সম্পূর্ণ ঋণ স্থিতিকে নিন্মমান হিসাবে ধরা হয়।
সন্দেহজনক = খেলাপি ঋণের মেয়াদকাল ১৮১ থেকে ৩৬৫ দিনের সমান বা মধ্যবর্তী হলে উক্ত ঋণের সম্পূর্ণ ঋণ স্থিতিকে সন্দেহজনক হিসাবে ধরা হয়। তবে ঋণের মেয়াদ এক বছরের অধিক হলে বা ৩৬৫ দিনের বেশি হয়ে গেলেও মেয়াদউত্তীর্ণ হওয়ার পূর্ব পর্যন্ত সন্দেহজনক হিসাবে ধরতে হবে।
মন্দ ঋণ= খেলাপি ঋণের মেয়াদউত্তীর্ণ বা মেয়াদ শেষ হয়ে গেলে উক্ত ঋণের সম্পূর্ণ ঋণ স্থিতিকে মন্দ ঋণ হিসাবে ধরা হয়।
আরও সহজে বুঝতে ভিডিওটি দেখুন-
